美國證交會起訴四大會計師事務所在華機構

國際在線消息（記者呂曉紅）：美國證券交易委員會日前起訴全球四大會計師事務所普華永道、德勤、畢馬威及安永的在華機構，同時被起訴的還有大華會計師事務所，理由是它們拒絕向監管機構提供有關中國企業涉嫌財務欺詐的審計材料。而“四大”則回應稱，此事須由中美雙方的監管層協商解決。

美國證券交易委員會周一發表聲明稱，鑒于全球最著名的四大會計師事務所及一家美國會計師事務所的在華機構拒絕向美國證交會提供在美上市的幾家涉嫌欺詐的中國公司的財務報表及相關文件，美國證交會對這五家會計師事務所的在華機構正式提起行政訴訟。

聲明稱，法官將就此安排一場聽證會，并在300天內作出初步裁決。如果指控成立，這些境外的審計事務所將可能被撤銷從事在美上市公司審計業務的資格。

聲明強調，在美國上市的外國公司必須遵守美國的法律。根據美國證券法律，外國審計公司必須遵循美國證交會的要求，上交在美國上市的公司的相關審計材料。

但上述被控公司則表示，根據中國的法律，他們所審計的材料屬于國家機密，未經許可不得披露。四大會計師事務所及大華會計師事務所均表示對中美雙方通過外交途徑解決問題報有很大的期望。

如果一家企業赴美國上市出現了這種涉嫌財務欺詐的問題，可能是哪里出了問題？這件事的主要責任應該由誰負責？對此，環球資訊特約財經評論員孫喆先生表示：

“中國的企業在美國上市，一旦遭遇到一些調研機構披露一些情況，認為它上市材料出現了問題，欺詐上市。上市過程中是應該由哪個環節來承擔責任，首先我們得了解一下國內的企業赴美上市是怎么樣一個程序。首先要有投行進行輔導，一般都是國際投行，需要準備一些資料，比如公司的介紹、管理團隊、主要業務。另外公司的經營目標，這也需要有相關的資料說明。第三就是要融資發展的項目的科技含量和市場潛力，需要有說明。第四是很重要的一個環節，最近三年的財務報表、包括資產負債表、損益表、現金流量表，這些財務報表是要經過美國證券監管機構和證交所認可的具有資質的會計事務所的審計以后才能作為有效資料提交。所以說中國國內的企業赴美上市，上市之后開始遇到市場的質疑，質疑他們的公司治理或者財務數據上有問題的話，承擔責任的環節首先矛頭直指的就是會計師事務所，就是它的財務報表審計方，因為會計師事務所對財務數據的審計結果是負直接責任的。”

針對美證監會以“四大拒絕向監管機構提供審計材料”為由提起訴訟，究竟應該適用于中美哪國的法律？這起事件最終可能會如何來處理？孫喆表示：

“這次我們簡單的講應該是這樣一個情況，美國證券交易委員會（SEC）最近有一次調查，發現有九家在美國上市的中國公司可能有潛在的不當行為，像德勤、安永、畢馬威、普華永道，還有一個叫做德豪，這幾家會計師事務所是這九家公司所聘請的會計師事務所。所以說證券交易委員會要求這五家會計師事務所提交這九家上市公司的審計底稿，而這個審計底稿按照中國的法律是不能運送出境的，因為涉及到中國相關法律，如果把審計底稿運送出中國國境，就會觸犯中國的法律，可能會受到刑事處罰。所以說這個事情本身我想主要的問題可能還是在于美國和中國的證券監管機構之間、政府之間有沒有一個有效的協調機制。因為如果按照美國的法律，確實要求審計方——會計師事務所提供當初這些公司上市時候的財務資料的審計底稿，但是按照中國的法律，因為這些公司又是中國的公司，按照中國的法律，這些審計底稿又不能運送出境。所以我覺得主要問題就在于兩國的監管機構之間應該有一個有效的協調，如果沒有這樣一個有效的協調機制的話，單純美方要求會計師事務所提供這些資料，這些會計師事務所又不能提供，實際上會計師事務所成了受害方，夾在中間左右為難，不知道怎么處理。所以這個事情最后可能還是要中美雙方的監管機構應該有一個有效的協調，如果美方有誠意的話，完全可以委托中國的證券監管機構在中國境內完成這項調查。所以說最終這個事情怎么處理還要看雙方怎么協調。”